¶ Nastavení poskytnutí zápůjčky
V agendě Nastavení / Globální / Číselníky nastavte novou operaci na platbě.
V agendě Nastavení / Účetnictví / Předpisy zaúčtování plateb nastavte nový předpis zaúčtování s operací, kterou jste si nastavili v číselníku.
Účtování platby:
Pro správnou aplikaci účtování je potřeba na pokladním dokladu / platbě uvést operaci.
¶ Bezúročná zápůjčka
Bezúročné půjčky poskytované zaměstnancům jsou z pohledu daně z příjmu výhodné – osvobození od daně platí až do výše 300 000 Kč za kalendářní rok. Přesáhne-li souhrnná výše půjček tuto hranici, považuje se částka odpovídající úroku z částky nad limit za zdanitelný příjem zaměstnance. Tento příjem se určuje jako tzv. obvyklý úrok z částky přesahující limit.
Majetkový prospěch, který vznikne z bezúročných půjček nad 300 000 Kč, se počítá měsíčně, ale do základu daně zaměstnance musí být zahrnut alespoň jednou ročně – nejpozději při zúčtování mzdy za prosinec. Za majetkový prospěch se v tomto případě považuje právě obvyklý úrok.
¶ Nastavení typu mzdové složky
V agendě Typy mzdových složek je potřeba založit nebo upravit typ složky:
| Název: | Splátka firemní zápůjčky do 300 000 Kč | |||||
| Směr platby: | Srážka | |||||
| Mzdová skupina: | Mzda | |||||
| Vzorec: | 0 | |||||
| Platnost od: | Platnost mzdové složky | |||||
¶ Nastavení předpisu zaúčtování splátky
V agendě Nastavení / Účetnictví / Předpisy zaúčtování mezd je potřeba nastavit předpis pro zaúčtování splátky bezúročné firemní zápůjčky.
| Má dáti: | 331 |
| Dal: | 335 |
| Typ mzdové složky: | Splátka firemní zápůjčky do 300 000 Kč |
¶ Zařazení do pracovní smlouvy
Pro správné uplatnění ve mzdě zaměstnance je potřeba splátku firemní zápůjčky zadat přímo do jeho pracovní smlouvy.
Postup zadání:
- Otevřete pracovní smlouvu daného zaměstnance.
- Přejděte na záložku Mzdové složky.
- Přidejte řádek s typem mzdové složky – Splátky firemní zápůjčky do 300 000 Kč
| Název: | Splátka firemní zápůjčky do 300 000 Kč |
| Hodnota: | Výše dohodnuté splátky |
| Typ mzdové složky: | Splátka firemní zápůjčky do 300 000 Kč |
| Číslo fáze: | 6 |
| Směr: | Srážka |
| Částka k výplatě: | Ano |
| Přidáno ručně: | Ano |
¶ Úročená zápůjčka
Pokud zaměstnanec dostane od zaměstnavatele bezúročnou půjčku, jejíž zůstatek přesáhne 300 000 Kč, považuje se za příjem i výhoda z toho, že za půjčku neplatí úrok. Tento příjem se musí zdanit, a to podle zákona o daních z příjmů.
- Zdaňují se jen ty měsíce, ve kterých půjčka překročila uvedený limit.
- Při výpočtu se zohlední splátky, které zaměstnanec během roku uhradil – tedy zda a jak se půjčka postupně snižovala.
- Výše zdanitelného příjmu se určí podle toho, jaký úrok by byl běžný v bankách pro podobné půjčky v dané době a místě.
- Daň se platí jen za tu část půjčky, která překračuje limit 300 000 Kč, a pouze do doby, než půjčka klesne zpět pod tuto hranici.
- Tento příjem se musí nejpozději zahrnout do mzdy za prosinec daného roku a zdanit společně s ní.
- Dne 2. ledna zaměstnanec získal od svého zaměstnavatele zápůjčku ve výši 500 000 Kč.
- V květnu splatil 100 000 Kč, v září dalších 150 000 Kč.
- Běžná (obvyklá) úroková sazba je 5 % ročně.
Příjem se musí vyčíslit za každý měsíc, kdy půjčka přesahuje 300 000 Kč.
Úrok se počítá z částky nad 300 000 Kč, tedy tzv. nadlimitní částky.
| Měsíc | Zůstatek zápůjčky | Nadlimitní částka | Úrok 5 % p.a. | Výpočet úroku |
|---|---|---|---|---|
| Leden | 500 000 | 200 000 | 833 | (200 000 * 0,05) / 12 |
| Únor | 500 000 | 200 000 | 833 | |
| Březen | 500 000 | 200 000 | 833 | |
| Duben | 500 000 | 200 000 | 833 | |
| Květen | 400 000 | 100 000 | 417 | (100 000 * 0,05) / 12 |
| Červen | 400 000 | 100 000 | 417 | |
| Červenec | 400 000 | 100 000 | 417 | |
| Srpen | 400 000 | 100 000 | 417 | |
| Září | 250 000 | 0 | 0 | |
| Říjen | 250 000 | 0 | 0 | |
| Listopad | 250 000 | 0 | 0 | |
| Prosinec | 250 000 | 0 | 0 |
Celkový nezdaněný prospěch za rok: (4 měsíce × 833 Kč) + (4 měsíce × 417 Kč) = 3 332 Kč + 1 668 Kč = 5 000 Kč
Tato částka se nejpozději při zúčtování prosincové mzdy zahrne do zdanitelných příjmů zaměstnance a zdaní jako běžná mzda (včetně sociálního a zdravotního pojištění).
¶ Nastavení typu mzdové složky
Nastavení typ mzdové složky a předpisu zaúčtování splátky zápůjčky bude stejné jako u bezúročné zápůjčky. Lišit se bude v zaúčtování úroků a zařazení zdanitelného příjmu do pracovní smlouvy zaměstnance.
V agendě Typy mzdových složek je potřeba vytvořit typ složky:
| Název: | Dodanění úroků ze zápůjčky | |||||
| Směr platby: | Přidání | |||||
| Mzdová skupina: | Mzda | |||||
| Vzorec: | VALUE | |||||
| Platnost od: | Platnost mzdové složky | |||||
¶ Zařazení do pracovní smlouvy
Pro správné uplatnění ve mzdě zaměstnance je potřeba dodanění úroků ze zápůjčky zadat přímo do jeho pracovní smlouvy.
Postup zadání:
- Otevřete pracovní smlouvu daného zaměstnance.
- Přejděte na záložku Mzdové složky.
- Přidejte řádek s typem mzdové složky – Dodanění úroků ze zápůjčky
| Název: | Dodanění úroků ze zápůjčky |
| Hodnota: | Výpočet úroků |
| Typ mzdové složky: | Dodanění úroků ze zápůjčky |
| Číslo fáze: | 1 |
| Směr: | Přidání |
| Základ daně: | Ano |
| Základ zdr. pojištění: | Ano |
| Základ soc. pojištění: | Ano |
| Přidáno ručně: | Ano |
POZOR! pokud dodaňujete úroky zaměstnanci jednou ročně, je potřeba ukončit platnost mzdové složky na pracovní smlouvě v měsící, kdy došlo ke zdanění!
¶ Nastavení předpisu zaúčtování úroků
- V agendě Zdroje / Zboží je potřeba vytvořit nový detail zboží - Úroky z firemní zápůjčky.
| Název: | Úrok z firemní zápůjčky |
| Neskladové zboží: | Ano |
| Typ: | Služba |
- V číselníku na Operaci účetního dokladu je potřeba vytvořit operaci.
- V agendě Nastavení / Účetnictví / Předpisy zaúčtování účetních dokladů je potřeba nastavit předpis pro zaúčtování úroků.
| Agenda: | Předpis zaúčtování účetního dokladu | |||||
| Účtovat: | Ano | |||||
| Typ: | Faktura | |||||
| Směr: | Vydaná | |||||
| Typ účetního dokladu: | Ostatní pohledávky | |||||
