¶ Obecné
Agenda slouží k evidenci všech položek, které jsou aktuálně v rozpracované výrobě. Hodnota nedokončené výroby se odvíjí od zvoleného datumu.
Jakmile dávku dokončíme na poslední operaci, automaticky se vynuluje její množství a naskladní se do agendy Vyrábněné skladem, a to v hodnotě součtu všech nákladů, které byly na dávku vykázané do okamžiku ukončení dávky.
Pozor tedy, pokud chcete dodatečně na dávku vyskladnit nějaký například opomenutý materiál, je potřeba tento výdej posunout v čase před okamžikem ukončení dávky. V opačném případě zůstane v účetnictví na nedokončené výrobě u dané dávky neuplatněný náklad.
Hodnota nedokončené výroby se musí shodovat s účtem 121.
| MD / Dal | ||||||
| 1) Faktura přijatá za materiál: | 111 / 321 | |||||
| 2) Příjem materiálu na sklad: | 112 / 111 | |||||
| Příjem do výroby: | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3) Výdejka ze skladu: | 501 / 112 | |||||
| 121 / 581 | ||||||
| Rozpuštění NV: | ||||||
| 4) Příjemka na sklad polotovarů: | 122 / 582 | |||||
| 581 / 121 | ||||||
| 5) Výdejka ze skladu polotovarů: | 582 / 122 | |||||
| 121 / 581 | ||||||
| Příjem na sklad hotových výrobků: | ||||||
| 6) Příjemka na sklad hotových výrobků: | 123 / 583 | |||||
| 581 / 121 | ||||||
| Prodej hotových výrobků: | ||||||
| 7) Výdej ze skladu hotových výrobků: | 583 / 123 | |||||
| MD / Dal | |||
| 1) Faktura přijatá za kooperaci: | 501 / 321 | ||
| 121 / 581 | |||
| 2) Příjemka na sklad polotovarů: | 122 / 582 | ||
| 581 / 121 | |||
Účet 121 se skládá z:
| Agenda | Účet | Typ dokladu | Spotřebováno dávkou | Dávka | Účet 121 |
|---|---|---|---|---|---|
| Pohyby na účtu | 112 | Výdejka | Není prázdné | - | MD |
| Pohyby na účtu | 122 | Výdejka | Není prázdné | - | MD |
| Pohyby na účtu | 122 | Příjemka | - | Není prázdné | Dal |
| Pohyby na účtu | 123 | Výdejka | Není prázdné | - | MD |
| Pohyby na účtu | 123 | Příjemka | - | Není prázdné | Dal |
¶ Účetní kontrola nedokončené výroby
¶ Report: Záznamy práce Kooperace bez faktury
Report zobrazuje všechny dávky, které nemají ke kooperaci přiřazenou fakturu – chybí zde přítok do nedokončené výroby. Je potřeba zpracovat všechny faktury ke všem kooperacím z období (lze vynechat neshodnosti, pokud nebudou fakturovány, ale lepší je smazat i ty záznamy práce).
Jak zjistit, že u kooperace chybí faktura?
- Agenda Záznamy nákladů.
- Do sloupce Dávka doplnit dávku z reportu Záznamy práce Kooperace bez faktury.
- Rozkliknout kooperační objednávku ve sloupci Záznam práce na dávce.
- V souvisejících entitách nebude zobrazena přijatá faktura za kooperaci.
¶ Report: Kooperace fakturované v jiném období
V případě, že je dokončení kooperace a faktura v odlišných letech:
- Pokusit se přesunout záznam práce.
- Vyčíslit hodnotu, která je zaúčtovaná v jiném účetním období.
Jak zjistit hodnotu záznamů práce v jiném účetním období?
Účetní deník:
- Vyfiltrujeme si Id účetního dokladu dle reportu viz bod 2.
- Přidáme sloupec Záznam práce na dávce.
- Vyexportujeme si seznam do excelu.
Záznamy nákladů:
- Ve sloupci Čas si vyfiltrujeme záznamy následujícího roku.
- Sloupec Záznam práce na dávce si zafiltrujeme na „Není prázdné“.
- Vyexportujeme si seznam do excelu.
Nalezení rozdílů:
- Přes funkci Svyhledat najdeme kooperační objednávky, na které se vážou záznamy práce v jiném roce. Tato hodnota nebude vyúčtována v běžném roce ale až v nadcházejícím.
¶ Neshodnosti: Zaúčtování interního dokladu
Lze vynechat hodnotu nevyfakturovaných kooperací dle reportu Záznamy práce Kooperace bez faktury viz bod 1.
Jak zjisti hodnotu neshodností?
- Přejdeme do agendy záznamy nákladů.
- Ve sloupci Čas vyfiltrujeme sledované období.
- Ve sloupci Neshoda dávky vyfiltrujeme řádky, které nejsou prázdné.
- Sloupec Hodnota udává celkovou částku nezaúčtovaných neshod.
Po těchto úpravách by měl být účet 121 shodný s hodnotou uvedenou v agendě Nedokončená výroba.
¶ Vstupy
¶ Záznamy o výrobě
- záznamy práce (start-stop) a aktivit
- spotřeba zboží v operacích
- opravy
- neshodnosti
- objednávky kooperací
¶ Hodnota práce
Nastavuje se na pracoviště a ideálně od začátku měsíce.
Typy:
Za minutu - hodnota za minutu práce
Za kus - hodnota za 1 zpracovaný kus
Za zpracování - hodnota za jedno zpracování, pracoviště zpracovává po n-ticích kusů, např. po stromečcích, závěsech apod.
Za jednotku - hodnota ze jednotku, např. 1 kg odléváného materiálu
Za vsázku - hodnota za jednu vsázku, např. jeden zpracovaný koš v peci
Za měsíc - souhrný náklad na měsíc provozu pracoviště, který je zpětně rozpočítán podle počtu ks zpracovaných na pracovišti v daném měsíci
¶ Hodnota nakupovaného materiálu
Není-li stanoveno jinak, tak hodnota materiálu odpovídá vážené nákupní ceně vypočtené (VNC) ze skladových objednávek nebo naimportované z účetního systému.
Pokud objednávka není v národní měně, tak je přepočtena kurzem z času dodání.
¶ Hodnota kooperací
Odpovídá ceně z objednávky kooperace.
Pokud objednávka není v národní měně, tak je přepočtena kurzem z času dodání.
¶ Fixní náklad
Hodnota fixních nákladů se rozpočítá mezi zvolené pracoviště poměrem zpracovaných jednotek. Fixních nákladů může být více a to i pro jedno pracoviště, mohou se překrývat. Jeden fixní náklad musí být zadán pro pracoviště se stejným typem hodnoty práce, např. za minutu.
Vzorec výpočtu pro určité pracoviště: (hodnota FN za období / suma jednotek zvoleného typu za měsíc na zvolených pracovištích, např. suma odpracovaných minut) * hodnota jednotek vzniklých na konkrétním pracovišti.
¶ Správní režie
Jedna hodnota pro všechna pracoviště. Hodnota správní režie se rozpočítá mezi všechna pracoviště podle hodnoty práce pro konkrétní pracoviště.
Vzorec výpočtu pro konkrétní pracoviště: (nastavená hodnota správní režie/suma sloupce „Hodnota práce“ za měsíc pro všechna pracoviště) * hodnota práce na zvoleném pracovišti
¶ Výpočet hodnoty dávky
Každá dokončená operace přidá dávce hodnotu a tato hodnota je rozdělena na počet kusů v dávce. Dávka má tedy po každé dokončené operaci vypočtenou hodnotu za kus.
Tento výpočet je zcela klíčový a slouží jako základ, na kterém se staví všechny další pohledy na hodnotu rozpracované výroby.
Např. mějme dávku #1234, která se vyráběla tímto způsobem:
- 1.12. Obrábění: 10 ks, na výrobu se spotřebovalo 10 ks materiálu (VNC je 50 Kč / ks) a výroba trvala 100 min
- 2.12. Broušení: 9 ks + 1 ks neshodnost a výroba trvala 30 min
- 3.12. Svařování: 9 ks, spotřebovalo se 9 ks dávky #1235 (její hodnota je 60 Kč / ks a byla dokončena 30.11.) a výroba trvala 40 min
- 4.12. Lakování: 9 ks, dávka šla do kooperace, jejíž cena je 100 Kč / ks
- 6.12. celá dávka byla vyexpedována
Pro jednoduchost předpokládejme, že cena za minutu všech pracovišť je 2 Kč.
- Přírůstek hodnoty dávky na obrábění je 50 * 10 + 100 * 2 = 700 Kč a tedy 70 Kč / ks.
- Vznikl 1 ks neshodnosti a celková hodnota dávky tím klesla na 70 * 9 = 630 Kč.
- Přírůstek hodnoty na broušení je 30 * 2 = 60 Kč. Hodnota dávky je 690 Kč. Hodnota ks je cca 76,6 Kč
- Přírůstek hodnoty na svařování je 9 * 60 + 40 * 2 = 620 Kč. Hodnota dávky #1234 je 1310 Kč a hodnota na kus cca 145,5 Kč. Hodnota dávky #1235 je 0 Kč.
- Přírůstek hodnoty na lakování je 9 * 100 = 900 Kč. Hodnota dávky je 2210 Kč a hodnota na kus cca 245,5 Kč.
¶ Agregované hodnoty
V sekci Ekonomika existují tyto pohledy:
- Hodnota zboží - všechny dávky a skladové zásoby výrobků
- Hodnota neshodností - hodnota neshodností vzniklých ve vybraném období
- Hodnota expedice - hodnota vyexpedovaných dávek ve vybraném období
- Hodnota na pracovišti - přírůstek hodnoty na každém pracovišti ve vybraném období
Předpokládejme, že ve firmě existují pouze dávky #1234 a #1235 z předchozího příkladu. Hodnota rozpracované výroby se pak vyvíjí takto:
- 30.11.: existuje pouze dávka #1235 a hodnota rozpracované výroby je tedy 60 * 9 = 540 Kč
- 1.12.: 540 + 700 = 1240 Kč
- 2.12.: 540 + 690 = 1230 Kč a 70 Kč v neshodnostech
- 3.12.: 1310 Kč
- 4.12.: 2210 Kč
- 5.12.: 2210 Kč
- 6.12.: hodnota rozpracované výroby je 0 Kč a hodnota expedic je 2210 Kč
¶ Rozdělené a spojené dávky
Při rozdělení dávky se hodnota rozpočítá tak, že nově vzniklá dávka přebere náklady poměrem dle velikosti dávky v čase rozdělení (pokud oddělím od dávky o 100 ks 10 ks, tak nová dávka přebere 10 % nákladů).
Neshodnosti zůstávají vždy v dávce, ve které vznikli.
¶ Rozhodné časy
- záznam práce: čas dokončení posledního záznamu práce pro jednu operaci
- neshodnost: pokud vznikla na operaci, tak je brán čas přiřazeného záznamu práce (1), jinak se bere čas vytvoření neshodnosti.
- spotřeba dávky: vzniká na operaci a čas je brán z přiřazeného záznamu práce (1)
- expedice: datum vydání dodacího listu
¶ Opravné dávky
Výpočet je identický jako v případě spotřebované dávky.
¶ Výpočet hodnoty skladové zásoby
Při dokončení dávky je dávka naskladněna a dle nastavení Rozlišovat dávky buď jen jako zboží, nebo jako dávka. Hodnota skladové zásoby je počítána v čase - tzn. pokud změním vstup, který ovlivní hodnotu dávky, kterou jsem dokončil před měsícem, tak se při dalším přepočtu tato změna reflektuje, jako kdyby bylo naskladněno již s touto cenou. Při naskladnění se vypočítá průměrná cena z hodnoty skladem a konečné hodnoty vyráběné dávky.
hodnota za jednotku = (hodnota skladem za jednotku * množství skladem + hodnota dávky * naskladněné množství) / (množství skladem + naskladněné množství)
Výpočet probíhá pro každou složku hodnoty (kooperace, práce atd.) samostatně.
¶ Tok hodnoty
- Vytvoříte Nákupní objednávka (tato je nutná pro zadání ceny zboží pro následné ocenění příjemky)
- Skladníci zboží přijmou na sklad. Na tento skladový pohyb se aplikuje předpis zaúčtování, pohyb se zaúčuje v hodnotě zboží z nákupní objednávky.
Příjem materiálu na sklad
112/111
Agenda -> Rozvaha
účet 112 uvidíme hodnotu materiálu
účet 111 uvidíme neuplatněnou příjemku
Agenda Ekonomika -> Nakupované skladem (vyberte patřičný datum)
uvidíme hodnotu nakupované položky
- Založíte Přijatou fakturu od dodavatele na dané zboží. Pomocí tlačítka na dokladu "Přidat skladové pohyby" vyberete patřičnou příjemku a do položky dokladu s tímto zbožím (resp. pohybem) zadáte skutečnou fakturovanou hodnotu. Tímto se upraví hodnota zaúčtování příjemky (skladového pohybu). Tzn. záznam v účetním deníku z příjemky (112/111) se upraví na správnou hodnotu z faktury. Faktura použije předpis zaúčtování:
Faktura přijatá
111/321
Agenda -> Rozvaha
účet 112 uvidíme hodnotu materiálu z faktury
účet 111 uvidíme bude vynulovaná
účet 321 uvidíme hodnotu z faktury
Agenda Ekonomika -> Nakupované skladem (vyberte patřičný datum)
uvidíme hodnotu nakupované položky z faktury
- V případě, že existují dodatečně fakturované vedlejší náklady pořízení zásob (dále jen "související náklady"), založíme Přijatou fakturu na vedlejší náklad. Na položce faktury vybereme druh rozpočítání "souvisejícího nákladu". Dále vybereme, k jakému "skladovému pohybu" náklad patří.
¶ Kontrolní výpočet hodnoty rozpracované výroby
- DZ - Hodnota dávek na pracovišti na začátku období. Suma hodnoty práce, kooperací, materiálu (začátek období + 1 den).
- PZ - Hodnota dávek / polotovarů a výrobků skladem na začátku období. Tedy to co je vyrobené a naskladněné.
- V - Přidaná hodnota v daném období.
- DK - Hodnota dávek na pracovišti ke konci období.
- PK - Hodnota dávek / polotovarů a výrobků skladem na konci období.
- N - Hodnota neshodností vzniklých ve vybraném období (začátek období + 1 den).
- E - Hodnota expedice ve vybraném období (začátek období + 1 den).
Výpočet:
DZ + PZ + V ≈ DK + PK + N + E
DZ + PZ + V - DK - PK - N - E ≈ 0
Nenulový výsledek může vzniknou díky:
- Chybám v zaokrouhlení. Malé hodnoty.
- Chybám v záznamech ekonomiky. Obvykle díky manipulaci s velikostí dávky, díky které se obvykle naskladní více než se vyrobilo.
- Mimořádným příjmům a výdejům zboží mimo objednávky, expedici nebo výrobu.