Plátci vzniká povinnost přiznat daň při dovozu zboží ze třetí země (§ 108 odst. 1 písm. f). Dovozem zboží se rozumí vstup zboží z třetí země na území Evropské unie (§ 20 odst. 1).
Při dovozu zboží se za daňový doklad považuje nikoliv doklad vystavený dodavatelem, ale celní doklad.
Základem daně při dovozu zboží je dle §38 zákona o DPH součet základu pro vyměření cla (oddíl 47 celního dokladu), cla, poplatků spojených s dovozem zboží, vedlejších pořizovacích nákladů (např. doprava nezahrnutá v celní hodnotě, pojištění přepravy, služby celního deklaranta apod.) a spotřební daně.
Vytvoříte standardním způsobem přijatou fakturu od zahraničního dodavatele s tím, že systémem aplikované členění DPH manuálně opravíte na členění Bez DPH (nezahrnovat do přiznání). Kurz cizí měny nebude kurz celní, ale kurz účetní (směnný).
Vytvoříte standardním způsobem přijatou fakturu/přijaté faktury za související výdaje (např. za clo, deklarantské služby, dopravu apod.). Na položkách dokladu vložíte příslušný skladový doklad, na který se mají tyto vedlejší náklady rozpočítat.
Vytvoříte Interní doklad, kterým bude vyměřena DPH.
| Vyměření DPH - Interní doklad | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Typ dokladu: | Interní doklad | |||||
| Členění DPH: | Dovoz zboží | |||||
| Manuální členění DPH: | Ano | |||||
| Měna: | CZK | |||||
Do interního dokladu převezmete hodnotu zboží z celního dokladu - zadáte textovou položkou základ DPH v CZK (přepočtený celním kurzem), popř. více textových položek tak, aby jejich součet činil základ DPH v CZK, např.:
Na položkách zvolíte příslušnou sazbu DPH.
Po uložení dokladu dojde k zaúčtování samovyměření DPH a interní doklad vstoupí do přiznání DPH (přiznání daně na řádku přiznání 7,8 a nárok na odpočet na řádku 43,44).